Wykonujesz usługi na terenie UE? Sprawdź, co z deklaracją VAT-7

Problem: Polski przedsiębiorca (osoba fizyczna, firma jednoosobowa zgłoszona do VAT i VAT-UE) świadczy usługę remontową domu na terenie Niemiec na rzecz osoby fizycznej, obywatela Niemiec, która nie jest podatnikiem. Przedsiębiorca rozlicza VAT w Niemczech zgodnie z niemieckimi przepisami. Jak ujmuje to świadczenie usług w deklaracji VAT-7?

Wyjaśnienie doradcy podatkowego: W tym przypadku tego rodzaju świadczenie usług nie powinno być w ogóle ujmowane w polskiej deklaracji podatkowej.

Polski przedsiębiorca wykazuje VAT, a przynajmniej powinien tak uczynić, te czynności podlegają bowiem niemieckiemu fiskusowi. Opodatkowuje je tam niemieckim podatkiem i deklaruje obrót z tego tytułu niemieckiemu fiskusowi.

Uważa się, że w polskiej deklaracji wykazywane są tylko te czynności zagraniczne z miejscem świadczenia za granicą, które są rozliczane we właściwych państwach przez usługobiorców polskiego podatnika na zasadzie odwrotnego obciążenia.

Nie powinny być natomiast w polskiej deklaracji rozliczane te usługi zagraniczne, z których za granicą przed właściwym fiskusem rozlicza się sam polski podatnik.

Tak więc czynności te – przy założeniu, że są rozliczane przez samego podatnika w Niemczech – nie powinny być deklarowane w Polsce.

Poznaj inne wskazówki Twojego Doradcy Podatkowego>>