IKZE - kiedy można skorzystać z ulgi podatkowej?

Kategoria: PIT

Data: 31-12-2022 r.

Różne są formy motywowania Polaków do oszczędzania na emeryturę. Jednym ze sposobów takiego oszczędzania są indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). A dodatkową zachętą do skorzystania z tego rozwiązania ma być ulga podatkowa. Kiedy można z niej skorzystać?

Zgodnie z ustawą, prawo do wpłat na IKZE przysługuje osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat, jednak w przypadku małoletniego ta możliwość dotyczy jedynie roku kalendarzowego w którym uzyskuje dochody z pracy wykonanej na podstawie umowy o pracę.

Ulga podatkowa przysługuje, jeśli w trakcie roku podatkowego dana osoba dokona wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Przepisy ustawy o IKZE określają limity wpłat. Do tych limitów będzie można odliczyć dokonane na IKZE wpłaty od dochodu, który jest opodatkowany zarówno według skali podatkowej jak i podatkiem liniowym, a także - w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych - odliczyć od przychodu.

Zobacz także: Będą zmiany w funkcjonowaniu PPE, IKE oraz IKZE

Ulgę odlicza się w rocznym zeznaniu podatkowym. W przypadku, gdy nie można tego zrobić, ze względu na brak wystarczających dochodów (przychodów) - uprawnienie do odliczenia nie przechodzi na kolejne lata.

Limity wpłat na IKZE, o których pisaliśmy wcześniej - uzależnione są od:
1) tego czy dana osoba prowadzi działalność gospodarczą, czy też nie oraz
2) wysokości przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym - lub ich projektach. W 2022 r. ta wysokość to: 5 922 natomiast w roku 2023 wyniesie ona 6 935 zł.

Wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć:
a) 1,2 krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej
b) w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą - 1,8-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej

Ważne: W 2023 r. limity wpłat na IKZE będą więc wynosić odpowiednio: 8 322 zł i 12 483 zł dla osób prowadzących działalność gospodarczą.

Zobacz także: Wyższe limity w IKE, IKZE i PPE w 2023 roku

Aby skorzystać z ulgi trzeba udokumentować poniesione na IKZE wydatki. Odpowiedni dokument powinien zawierać dane wpłacającego, dane odbiorcy wpłaty, tytuł, kwotę wpłaty. Dowodem wpłaty będzie np. przelew bankowy.

Odliczenia wpłat na IKZE dokonuje się w zeznaniach: PIT-28, PIT-36, PIT-37 lub PIT-36L - z załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach).

Zobacz także: Sprawdź, czym PPK różni się od PPE

Źródło:

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Finansów poświęconej podatkom - portal podatki.gov.pl

Oprac. red.

Tagi: ulga podatkowa, ulgi i zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych. emerytura, oszczędzanie na emeryturę, indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, podatek dochodowy od osób fizycznych, ryczałt, zryczałtowany podatek dochodowy,