Wynajmujesz samochód? Sprawdź, czy wydatki na paliwo wliczysz do kosztów

Kategoria: CIT

Data: 15-09-2017 r.

Podatnik, który wynajął samochód i z tego tytułu opłaca czynsz za wynajem, musi prowadzić ewidencję przebiegu najmowanego pojazdu, jeżeli chce zaliczać w koszty uzyskania przychodu wydatki związane z jego używaniem.

Problem: Przedsiębiorca prowadzi działalność polegająca na świadczeniu usług (zawieranie umów leasingu) na rzecz firmy leasingowej i opłaca podatek na zasadach ogólnych. Z tego tytułu ma udostępniony samochód osobowy (umowa najmu) i opłaca czynsz najmu na podstawie wystawionej faktury. Ma ustalony limit roczny kilometrów. Za przekroczenie ponosi dodatkową opłatę. Czy wartość zakupionego paliwa może bezpośrednio zaliczyć w koszty, czy musi prowadzić ewidencję przebiegu pojazdów?

Wyjaśnienie doradcy podatkowego: Najem samochodu osobowego wymaga prowadzenia kilometrówki.

Posiadacze samochodów użytkowanych na podstawie umowy najmu, jeśli chcą zaliczać w koszty uzyskania przychodu wydatki związane z ich używaniem, muszą prowadzić ewidencję przebiegu najmowanego pojazdu.

Proszę jednak zbadać, czy zawarta umowa, mimo nazwania najmem, nie spełnia jednak wymogów stawianych podatkowemu leasingowi. Niekiedy bowiem umowy najmu tak są formułowane, że przewidują oznaczony czas trwania (stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji), a suma opłat netto odpowiada wartości początkowej samochodu.

WSKAZÓWKI TWOJEGO DORADCY PODATKOWEGO

Jeżeli wynająłeś samochód i z tego tytułu opłacasz czynsz za wynajem, musisz prowadzić ewidencję przebiegu najmowanego pojazdu, jeżeli chcesz zaliczać w koszty uzyskania przychodu wydatki związane z jego używaniem.
Pamiętaj, że zgodnie z art. 23 ust. 3b ustawy o PIT, regulujących kwestie kilometrówki przepisów art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT nie stosuje się do samochodów osobowych używanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego.

Poznaj inne wskazówki Twojego Doradcy Podatkowego>>

Podstawa prawna:

Art. 23 ust.1 pkt 46, ust. 3b, art. 23b ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.).

Zobacz także:

Tagi: samochód służbowy, koszty uzyskania przychodu